在加拿大，一般会有两种税率计算方式，一种叫做平均税率，比如一年的收入是10万，税要交三万，那么税率就是30%，一般人都是用这种方式来计算自己的税率的。另一种叫做边际税率，就是收入每增加一块钱，需要交多少钱给政府，加拿大的税局一般就是按照这个方法来计算税率，比如一个人的收入如果在11000，那么就是免税的，如果在11000-40000之间，那么税率大概是20.05%，其中联邦税率是15%再加上安省税率5.05%，如果到了40000以上那么税率就会相应提高，在年收入超过22万的时候，就会被按照最高档的税率缴税，即收入的53.53%。所以如果知道自己的边际税率在哪一个档，就可以采用某些方法来把自己的税率降到下一档。

很多朋友觉得，自己的年收入7,8万，没有什么必要了解边际税率，其实并不是这样的，虽然收入远没有达到最高税率的档，但是如果加上其他的投资，就很有可能会被收取高额的税金，比如说房屋买卖，或者重大事故的发生。

我有一个客人，很不幸的，在一场车祸中，父母双双离世，他父母的账户里分别都拥有很高的RRSP，大概40多万，并且名下还有一套投资房。发生这一切已经是非常不幸了，更为不幸的是，这40多万的RRSP以及名下的投资方在父母过世之后被视为卖出，即被算作父母当年的收入计算税率，就是说，他们RRSP和投资房的增值部分需要按照53.53%的税率来缴税。

    有人会说，那么我就提前把房产转卖给子女好啦，比如说按照买入的价格原价卖给子女不就可以了吗？这里我们需要现明确一个观念，在买卖转让房子的时候，房产的价格并不是由自己来决定的，而是按照市场价格来定。如果这是投资房，那么在转让的时候，房子增值的部分的一半会作为收入来缴税，而对于子女来说，在他们今后卖出的时候，房子的增值部分也是需要缴税的。比如说40万买的房子，在转让的时候市值90万，按照40万的买入价原价转让给孩子，那么房子50万的增值的一半需要算成父母当年的收入缴税，而对于子女来说呢，如果过两年房子涨到110万，要卖出，那么房子将会被计算为70万的增值来缴税。对子女来说，这就是很大的一笔税金了。

    以前曾有不少客人找到我，说想要把自己的房子一块钱转给子女，并且来前已经咨询了律师，律师说没有问题。在法律条款来说，这当然是没有问题的，但是在这种情况下转让的房产一般来说都是父母的自住房，而自住房的增值是不用缴税的，为了不交土地交易税（Land Transfer Tax）这时就可以用1块钱来转让。但如果这是一套投资房，那么就真的是亏大了。首先，增值的部分需要缴税，除此之外，孩子拿到房子的成本会被视为1块钱，那么以后卖房的时候，就会按照市场价百分百来缴税，按照之前的例子来说，房子的增值就是110万，这可是笔不少的钱。

    所以我建议大家，在每年报税的时候，税务规划是非常必要的。特别是在卖房之前，需要做好预估，比如房子的市值大概是多少，增值的部分是多少，是一个人还是两个人持有，出游人的身份是工作还是自雇，有没有RRSP的额度等。RRSP是个非常好的降低边际税率的工具，如果你未来2,3年打算把房子卖出，那么我建议你最近几年的RRSP都不要动用，等到卖房的时候再使用，这样就可以把当年的收入降低。例如现在的收入是8万，边际税率大概为30%多，假设你有2万的RRSP可以使用，那么用在今年，把收入降到6万，可以省掉1000多的税，看起来省了不少，但是如果留起来，等到卖房那年收入变成30多万的时候使用，那么就可以省下1万多的税来，孰优孰劣一目了然。

另外，2017年的税法规定，从2016年1月1日起，凡是卖出的房产，都需要报给税局，如果没有报备，那么将会受到每月100的罚金，最高可受到8000的罚款。在这里需要提醒的是，有的情况，虽然没有卖出，或者没有收到钱，但是会被视同为卖出，比如改变用处：自住房变出租房，或者是自住房送给子女等，这都需要填写表格报备给税局。希望大家在报税的时候多了解税法的变动，不要漏报，最后给自己找来麻烦。

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